Tratamiento tributario de la indemnización por despido

María Isabel labora en una importante empresa que tiene previsto prescindir de los servicios de uno de sus gerentes. La compañía le ha encargado que elabore la liquidación de beneficios sociales de dicho ejecutivo y que en el cálculo incluya la indemnización de despido injustificado para evitar problemas judiciales.

María Isabel acude a nosotros en busca de ayuda porque no sabe cuál es el tratamiento tributario de la indemnización por despido. Específicamente desconoce si al liquidar la indemnización debe deducir algún monto por concepto de impuesto a la renta. Por ello nos solicita que absolvamos la pregunta siguiente: ¿La indemnización por despido está afecta al impuesto a la renta?.

Robert del Aguila Vela responde:

El Texto Unico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta – Decreto Supremo 179-2004-EF considera como renta de quinta categoría a los ingresos obtenidos con ocasión de la prestación de servicios laborales (Artículo 22 inciso e).

Más adelante precisa en su Artículo 34º que dichos ingresos son los siguientes:

  • Sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y, en general toda retribución por servicios personales (excepto gastos de viaje, viáticos por gastos de alimentación y hospedaje, gastos de movilidad y otros gastos exigidos por la naturaleza de las labores).
  • Rentas vitalicias y pensiones de jubilación, montepío e invalidez.
  • Las participaciones de los trabajadores.
  • Los ingresos que las cooperativas de trabajo abonen a sus socios.
  • Los ingresos obtenidos por servicios independientes, si son prestados bajo la dirección y con los elementos que proporcione el contratante.
  • Los ingresos obtenidos por servicios de cuarta categoría prestados para un contratante con el que al mismo tiempo se mantiene relación laboral.
LEER TAMBIEN  Despido de trabajadora del hogar no requiere causal ni genera reposición (STC 2463-2010-PA-TC comentada)

Como se observa, en dicha relación de ingresos considerados de quinta categoría no se encuentra contemplada la indemnización por despido. Antes bien, en el Artículo 18 de la misma ley se indica expresamente lo siguiente:

Constituyen ingresos inafectos al impuesto: 

a)   Las indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.

Por lo tanto, la indemnización por despido no se encuentra afecta al impuesto a la renta, ni en la quinta categoría ni en ninguna de las restantes.

  • me gustaria que tratasen el tema de si son procedentes los embargos cuando hay de por medio un ficeicomiso o no se puede embargar, como queda el trabajador frente a esta situacion en las demandas laborales

  • MARIA TERESA

    BUENAS NOCHES , ES NORMAL QUE EN EL CONVENIO DE CESE POR MUTUO DISENSO SE INDIQUE EN UNA CLAUSULA QUE LA SUMA QUE SE ME ABONARA ES EN CALIDAD DE ASIGNACION O AYUDA ECONOMICA PARA CONSTITUCION DE UNA NUEVA EMPRESA???’ ADICIONALMENTE INDICAN QUE LA EMPRESA QUEDA EXONERADA DE LA OBLIGACION DE FISCALIZAR O SUPERVISAR EL DESTINO DEL MONTO ENTREGADO, ES NORMAL ESTO ???

  • VICTOR

    Hola, hace unos días me indemnizaron por una demanda de despido arbitrario en una intitucion del estado, mi pregunta es si es factible realizar otra demanda por devengados ya que el proceso empezó en el 2009 pero se dictó sentencia en el 2012, y en que porcentaje puede resultar favorable, a la espera de su apoyo. Gracias!

  • Julia

    Buenas tardes, para contarles mi caso: como puesto de confianza no estamos sometidos a marcar un horario, sin embargo hace 2 meses me enviaron una carta de amonestación por salir temprano de oficina que tampoco es cierto e hice el descargo respectivo. Bueno, a mi parecer desde la carta ya percibí la mala intención que ahora se traduce en que firme un documeneto de desvincularme laboralmente por MUTUO DISENSO,entonces quisiera me ayudarán en saber ¿que pasaría sino firmo, en el ambito laboral, emocional y si lo que les he contado puede ser causa de HOSTILIZACION?. Saludos y les agradezco este site que cubre aspectos de índole laboral muy interesantes para los que estamos del otro lado del empleador.

  • Celia trejo Colonia

    Buenas quisiera que me ayude como se calcula la cts para el año 2011, y sobre el despido arbitario.

    espero su respues a la brevedad posible ………..Muchas gracias

  • Paola

    Hace un mes empecé a trabajar en un casino, y me han informado que no voy a seguir trabajando, incluso ya me notificaron a mi casa, pero no me dan las causas del despido. Se que es posible terminar el contrato porque estoy dentro del periodo de prueba, pero si no hay un motivo justificado tambien es posible?? mi contrato era de 6 meses.

    Gracias.

  • Jean Carlos

    Buenas tardes:

    Soy profesor recien egresado de la universidad y estoy trabajando en un colegio particular no muy grande y he firmado un contrato y me indicaron que estoy en planilla.

    Mi sueldo es de 500 soles pero tengo entendido que el sueldo minimo es de 600, reclame mi boleta y la directora me comento que el contador viene en 03 meses y recien ahí me va dar la boleta, tamb ién me a descontado como 60 de AFP pero mi gran duda es que le pregunte por la gratificacion y me indico que no me corresponde y que la cts me corresponde recien en el otro año. (la gratificacion me van a pagar siempre y cuando los padres paguen)

    Hasta donde tengo entendido un trabajador en planilla tiene derecho a CTS, Gratificación y vacaciones.

    Por favor te agradeceré me ayudes con mis dudas.

    Gracias

  • Mi papa es obrero y ya tiene 68 años fue despediodo en el año 1996 en la municipalidad de pueblo libre y despues de aprox 3 años fue restituido pero cobra un porcentaje menos al resto de sus compañeros motivo por el cual no quiere jubilarse a pesar q actualmente tiene una hernia discal y tiene mucho dolor apenas camina cojeando pero alega que para jubilarse debe nivelarse con sus otros compañeros pues recibira un monto muy minino al q debe recibir, a parte tiene un juicio por su cts que no le pagan en los años de despido, que debe hacer si se jubila ese juicio pendiente ya no lo toma en cuenta a el y ademas el deberia solicitar la indemnizacion por despido de esos años perdidos de trabajo?

  • Alberto

    Hola, trabajo en una entidad financiera hace 5 años pero me estan despidiendo arbitrariamente, el caso es que me estan reconociendo la indemnizacion de 1.5 sueldo por año pero quieren que firme mi carta de renuncia primero, que me aconsejarias como puedo asegurarme que ellos me van a pagar esa indemnizacion. Que me aconsejas??
    Gracias.

    Alberto J.

  • Javier

    Hola
    Llevo trabajando 2 años y 10 meses en una empresa y por termino de contrato se me liquidara, la consulta es si esta liquidación esta afecta a la renta de 5ta categoria, porque al ver un formato de liquidación veo que consideran el 15% de vacaciones truncas y 15% del proporcional de la gratificación para descuento.
    Es conforme esto.

  • Raquel

    Hola, Estoy un poco preocupada por que mi jefe me ha pedido que renuncie al renincoporarme a laborar despues de 15 meses que estube con descanso medico por cancer, ahora el me pide que renuncie, pero ya siento hostilizacion pues me ha cambiado de categoria en el trabajo, y ademas se ha vuelto hostil. No me siento bien para continuar laborando ahi. Quisiera saber cuales son mis derechos y que es lo que debo exigir, pues cuando el me dijo esto, yo estube mal , tanto asi que mi medico me dio otro mes de descanso. No se que hacer, pues el ya practicamente me esta despidiendo por el diagnostico de cancer. Por favor, me gustaria obtener una pronta respuesta, pues ya no se a quien mas hacerle la consulta.
    Muchas gracias

  • Laura Quintero

    Hola, quisiera saber cuánto me tendrían que pagar por indemnización laboral por despido arbitrario cuando tengo casi 11 meses trabajando en planilla, gano líquido 3000 soles mensuales, y en boleta (sin descuentos) aparece 3,788.50 soles.
    El despido es injustificado, sé que es a pedido de un comandante en retiro que trabaja para la empresa, y quien estuvo acosándome por buen tiempo, pero al ver que no le hago caso a sus insinuaciones y al enterarse su esposa de que él está detras mío, se le ha generado un gran problema y como nuestro jefe es muy amigo suyo, parece que han decidido cortar la soga por el lado más debil, osea despedirme.
    Bueno, quisiera me orienten y me digan qué es lo que me corresponde además de la CTS, ya que ellos me han ofrecido que firme mi renuncia y a cambio me darán el pago de un mes laboral, pero un mes completo con descuentos, osea 3,000 soles.
    Me conviene firmar esa renuncia por ese sueldo (con descuentos) extra?
    Yo creo que no, pero por favor podrían indicarme a mi correo lpqr_17@hotmail.com qué es lo que me corresponde.
    Atte.

    Pamela Quintero.

  • gustavo

    La empresa en donde laboro me esta proponiendo que renuncie voluntariamente. Mi intencion no es renunciar por lo cual planteare una disolucion por mutuo acuerdo. El detalle es que no tengo contrato por plazo fijo sino es indeterminado y tengo 7 meses trabajando. Mi consulta es si se llega a un acuerdo cual es la base para calcular un monto economico por esta disolucion por mutuo acuerdo.

  • Ramiro

    Trabajo en la Municipalidad de Cajamarca. Inicié a laborar en el 2003, fui despedido en el 2005. En ese mismo año inicié un juicio por despido arbitrario. Mi reposicion fue en ese mismo año a los 9 meses. Terminando el total del juicio en Marzo del 2010, con la sentencia a mi favor. Desde esa fecha (Marzo 2010) hasta noviembre de este año el juez ha emitido 5 resoluciones ordenando a la Municipalidad que se me haga un Contrato Indefinido bajo apercibimiento de multar a la institucion pero la municipalidad no ha hecho caso. Que debo hacer para que esto se cumpla como lo ordena el Juez? gracias por su respuesta.

  • Martín A.

    Quisiera saber si trabajo como Verificador motorizado para una empresa, y mi sueldo está compuesto por un Básico más Movilidad, si la Movilidad está afecta a descuentos o debe considerarse integro el monto por movilidad?
    A la espera de su respuesta.
    Martín A.

  • Rogger

    Luego de 24 años de servicio, cabe la posibilidad de entrar a un acuerdo con la Empresa por Mutuo Disenso, tengo Retenci’oon Judicial por alimento, si el incentivo es una motivacion a l formacion de la pequeña empresa, este esta sujeta a dicha retencion?

  • Nestor P.

    Hola amigo, agradecerte por compartir su sabiduria en el Derecho con todos nosotros sus vistantes. que podemos aprender mas con su ayuda. Desea consultarle hacerca de como es que debe realizarle la operacion matematica que nos de el monto final de beneficios de un trabajador despedido, asi com de su cts, y en cuanto a su indeminizacion.
    ASI MISMO pedirle una aclaracio de mi panorama, pues no he etendido hacer de 1.166 remuneracion a las que ud hace referencia en un artiuclo anterior, es decir, cuanto equivale eso, es en años??: Le estare muy agradecido por su respuesta

  • Roxana

    Estimado doctor:

    Trabajo en una ONG, mi contrato es por tiempo indefinido, vengo laborando 1 año y 11 meses y me han comunicadoverbalmente que quieren un acuerdo para desvincularme laboralmente, me dan menos de 24 hrs. para que les responad sino me despediran con una carta, que clase de despido seria un despido nulo, arbitrario, injustificado, fraudulento si solo tienen evaluaciones de mi supervisora totalmente negativas hacia mi persona y sin ceñirse a lo laboral sino a lo personal.
    Gracias por su respuesta.
    Roxana

  • Anthony

    Buenos dias, yo soy trabajador de una entidad financiera, (analista de creditos), mi remuneracion mensual bruta es de S/.1280, basico S/.1000, S/.200 movilidad, S/.80 vales sodexo, a la fecha cuento con contrato indefinido, soy personal no sujeto a fiscalizacion, laboro en esta entidad desde el 01/12/2007.

    Mi consulta es en el caso que me despidan por baja produccion en los ultimos 6 meses, puedo alegar despido arbitrario?, pues puedo demostrar que en octubre, noviembre, y diciembre yo e presentado créditos que no fueron aprobados por burocracia de la empresa.

    En el caso de proceder mi alegado cual seria mi indemnizacion aproximada, y en caso no procesa como puedo calcular el monto que me pagarian.

    Te agradeceria me recomendaras lecura relacionada pues me interesa el regimen laboral.

    Atte.

    Lic. Anthony Corrales

  • JOSE MANUEL

    SR. MI CONDSULTA ES TENGO 5 AÑOS TRABAJANDO PARA UNA EMPRESA FIRMANDO CONTRATO CADA TRES MESES PERO LOS CUALES 11 MESES ME PAGARON MEDIATE UN SERVISE EN LA CUAL ME LIQUIDARON PARA DARME UN PUESTO SIGUIENTE CON OTRO SUELDO , LA PREGUNTA ES YA DEVERIA TENER UN CONTRATO INDEFINIDO O TODAVIA NO Y SI YA NO ME RENUEVAN CONTRATO CUAL SERIA MI SITUACION ?.

  • CARMEN BOCANGEL

    hola… quisiera saber ante un despido arbitrario demostrado, en que casos se tiene derecho a reposición del empleo o o pago de indemnización o cuando ninguno de los dos.
    muchas gracias

  • KARLA

    Buen Día una consulta a que tiempo un trabajador se considera como trabajador estable porque en la empresa en que trabajo esta por concluir el contrato de un trabajador que tiene 4 años laborando y ya no van a renovarle el contrato en este caso seria despido arbitrario

  • gabriel

    Estimado Robert, la empresa a la cual trabjaba fue comprada por otro Grupo en el mes de Junio exactamente el 26 y ahora despues de varios meses , NO me abonaron la quincena de Octubre. Ellos me han pedido que viaje a Lima y que en sus oficinas me van a arreglar, por conocidos me han dicho que mi liquidacion la han hecho con 2,00 soles de menos , yo tengo 13 años en la empresa, y adicional ellos quieren pagarme con un solo cheque y si lo hacen me cobrarian la 5ta categoria.
    Como puedo decirles que no deben hacer esto de pagar con un solo cheque ya que a mas de 100 personas les han descotado la quinta categoria , como podemos hacer para que el Estado los sancione por haber hecho eso.
    Y por favor que tengo que hacer para que me paguen todo. gracias
    Donde los podemos denunciar.

  • RAFAEL JARA

    lo que deseo saber es si yo puedo incluir en la planillas de sueldos el concepto de movilidad por 300 soles y esto que no este afectoa a descuento por lo que deso saber y en una posible fiscalizacion de la sunat noi tener problemas.

    Saludos

    Rafael

  • Hugo

    Soy argentino y trabajo en Peru desde Agosto 2007. Tengo contrato por 3 años aprobado por el Ministerio del Trabajo en Octubre del 2007 terminando en Octubre del 2010. La semana pasada me despidieron por baja de actividad en el trabajo (petrolero). Ademas vengo trabajando desde Mayo de 1980 con la misma empresa en distintos paises del mundo. Corresponde pedir indemnizacion por todos lo años de servicios aunque los trabaje en otos paises? Cuanto es lo que legalmente debo recibir?

    Desde ya muchas gracias y los felicito por su página.

  • Moises

    Estimado Robert:

    Hace seis meses me cesaron con un convenio de mutuo disenso despues de 9 años de trabajo, sin afectación a descuentos para “formar una empresa” pero esto me sirvió para pagar las deudas que tenia, y lo poco que me quedo me sostuvo los seis meses que estaba sin trabajo. hasta este mes que ya fui contratado.

    Yo tengo una sentencia por juicio de alimentos, que me descuentan el 15% de mi suedo neto, este convenio de mutuo disenso esta afecto a este descuento, pues de la liquidación en si, si se realizo el descuento.

    Otra consulta si me puedes ayudar, me descuentan el 15% del total (neto) sin realizar los descuentos de ley, es decir renta de 5ta categoría, Afp, y otros que de ley yo no veo ese dinero, no es conveniente que sea del sueldo bruto, vale decir que tengo tres hijos y la mamà de mi cuarto hijo recibe aproximadamente 25% sin considerar los descuentos, se puede pensar que es poco pero esto afecta a mis otros tres hijos.

    Gracias por toda tu ayuda,
    atte
    Moises

  • miguel rojas

    buen día, bueno queria hacerles una consulta, pasa que vengo laborando en una empresa ferretera hace 7 años, y hace poco pasaron algunos problemas y al paracer quieren inculparme por un desface en el sistema, no se si podria darme algun alcance, algunos me comentan que espere a que me despidan y que no devo renunciar, es muy incomodo para mi pues me paso el dia haciendo el informe que me pidieron al respecto. Si en algo ayuda yo estoy asegurado como hace 5 años pero el año pasado en el mes de marzo deje de trabajar para postular a la policia, despues de 1 mes me volvieron a poner en planillas por favor necesito que me den alguna salida o almenos saber que devo de hacer y que derechos tengo, bueno me despido agradeciendo de antemano alguna respuesta – gracias

  • Ricardo

    He renunciado a mi trabajo el 3 de febrero. En mi liquidación me consideraron:
    1.Compensación de Tiempo de Servicios (CTS)
    2.Remuneraciones
    2.1 Vacaciones truncas
    2.2 Gratificaciones truncas
    2.3 Gratificación extraordinaria
    2.4 Devolución de Impuesto a la renta (mes enero)

    En mayo, trabajo en otra empresa y me están solicitando una Declaración Jurada sobre las rentas de 5ta categoría y retenciones efectuadas. Mi consulta es:
    1. ¿Qué debo indicar como renta? ¿Todo lo percibido menos CTS?
    2. ¿ya no debo indicar la retención que figura en mi boleta del mes de enero, porque me devolvieron en mi liquidación?.

    Agradeceré tu ayuda.

    Muchas gracias

  • Isabel

    Quisiera saber, una persona que esta trabajando desde el 2007 como dependiente en una empresa emitiendo Recibo por Honorarios, no le hicieron contrato alguno.En Mayo del 2009 le hicieron un contrato por 7 meses, pero el trabajador presentó su carta de renuncia. A este trabajador le corresponde Liquidación de Beneficios Sociales o algún pago por todo ess tiempo. Si es asi cuál es la Norma o Ley referente a este tema.
    Gracias por la consulta absuelta.
    Isabel

  • sabry

    Hola, tengo a cargo a mi mama q es discapacitada y por este este motivo me dieron unos dias para ocuparme de ella ya q no estaba bien, despues de 2 dias me llaman y me piden q mande el telegrama de renuncia, me negue a mandarlo y unos dias despues me dijeron q iban a mandarme el telegrama de despido pero me mandan una carta documento q dice q mis inasistecias son injustificadas sabiendo mi situacion y habiendome dado permiso ellos, tengo certificado de discapacidad y todo lo q justifique q tengo a cargo una persona con discapacidad motora. es un despido arbitrario, que debo hacer?
    Desde ya muchas gracias…

    • hart

      si tienes la papeleta de permiso firmado por tu jefe inmediato superior. tienes la prueba para iniciar tu recurso

  • lorena

    Hola, necesito que me asesoren respecto a la suma que debo cobrar por indemnización por despido.
    Trabajo en una agencia de viajes con fecha de inicio 16/12/05 y me despedirán el 31/12/09.El motivo del despido es porque están reduciendo personal ya que la empresa no seguirá funcionando con los socios actuales porque uno se desvincula.
    El convenio es el del sindicato de empleados de comercio.
    Trabajo de Lunes a Viernes de 9 a 18 hs y sábados de 9 a 13 hs.
    Me deben vacaciones del 2008 por una semana.
    Sueldo actual $3200 (una parte en blanco por $2600 aprox, y el resto en negro).
    Sueldo más alto del año $2768
    Mi puesto de trabajo es jefa de personal y Administrativa, categoría: Supervisora Administrativa.
    Aguardo sus comentarios, desde ya muchas gracias,

  • demetrio angel gonzales cornejo

    como puedo proceder, en vista que se me ha seguido un proceso administrativo disciplinario de la cual he resultado ser destituido, pero habiendo seguido un proceso contencioso por la via judicial he sido repuesto a mi centro de trabajo (después de 4 años), pero tambien a pocos meses de haberseme aplicado mi destitución se me apertura un proceso por la via penal y por los mismos hechos por los cuales he sido destituido.
    Ha la fecha este proceso penal viene ventilandose con bastantes retrazos pero igual ya viene concluyendo.
    Mi pregunta es:
    En el primer caso de destitución via proceso administrativo ¿Como debo proceder si mi reincorporación se realizada a partir del 1° de enero 2007?
    En el segundo caso la denuncia Penal que hasta la fecha me viene favoreciendo, y en caso de salir absuelto ¿Como debo proceder? en vista que en ambos casos se me acusa sin las pruebas pertinentes.
    Ud. sabe que todo estos años a fin de hacer valer mi derecho al trabajao y de defensa que he tenido que realizar me ha demandado gastos incluso deshaciendome de mis escasos bienes y descuidando mi familia de 3 menores hijos y esposa con quienes hemos pasado serios apuros economicos en todo sentido. Como puedo recuperar a traves de la via judicial todo el daño del cual he sido objeto. Mi condición laboral es de personal nombrado en la Municipalidad Provincial de Melgar.

  • elmer

    estimado amigo del aguila:

    Felicitaciones por el blog. Muy bueno.

    Una consulta. Soy empleador y, luego de un proceso judicial largo y tedioso, me veo olbigado a pagarle a un trabajadr una fuerte cantidad de dinero por concepto de pago de beneficios sociales (supongamos que no le pague un beneficio laboral convencional acordado por pacto colectivo). En dicha cantidad de dinero se comprende la deuda MAS LOS INTERESES. Mi duda es: ¿cuando le pague esa cantidad, es claro que deberé retener el IR sobre la deuda, pero también debop comprender los intereses?

    Pongamos que me ordenan pagar 30 mil mas 5 mil de intereses. Retengo el IR de los 30 mil o de los 35 mil? Cual es la fuente legal, e, inclsuive, jurisprudencial?

    Un fuerte abrazo. Espero puedas ayudarme.

  • clarisa

    Quisiera saber exactamente la ley del despido justificad su numero y donde esta escrita

    gracias

  • jesus

    Quisiera pueda ayudarme a absolver algunas dudas.
    1ro.En el 2007 trabajé para una empresapor contrato donde se establecía laduración de 10 meses. Al termino delcontrato no se renueva.
    ¿Mecorrespondía una liquidación?

    2do. En el2008 firme contrato por 3 meses, pero al termino del este continué hasta fin de año sin ningun tipo de renovación. Sin ningun tipo de aviso la directorame indico que firme un documento donde señalaba quepor mì actitud no podia continuar en la empresa.

    ¿Mecorresponde liquidacion por ese año?
    ¿Tengo posibilidades de resgresar a la empresa?

  • Monica

    Superinteresante los temas que se tratan.

  • miryam

    hola mira yo trabajo en planilla casi 2 años aun sigo trabajando pero mi jefe me destino a trabajar a otra local lo que pasa en en el otro local tengo problemas con sus hijos porque no quieren trabajar conmigo porque llevo la caja de la empresa y eso no les gusta ahora quieren botarme y parece que mi jefe va a aceptar sacarme de la empresa , quiero saber como puedo yo actuar? si tengo que pedir imdennizacion por el despido sin justificacion porque yo estoy laborando correctamente por favor deme su respuesta.

  • Hernan Dario Valencia

    En las proximas semanas voy a desvincularme laboralmente en la modalidad de mutuo disenso de la empresa donde trabajo (en planilla) hace 10 años y me he enterado que la indemnizacion de 1.5 sueldos por año que voy a recibir si está afecto al pago del impuesto a la renta; sin embargo tengo la intencion de formar una pequeña empresa y sé que en este caso esta¨”indemnizacion” que voy a recibir está exenta del pago de impuesto a la renta. Por favor diganme qué requisitos debo cumplir para estar amparado por esta excepción.

  • Jeanette

    hola una consulta, tengo 6 meses en planilla y estan por despedirme, quiero saber si a la hora de darme lo q serian mis vaciones y gratificaciones (parte proporcional segun tengo entendido) tambien se le aplicarian descuentos a esos montos y si es si me gustaria saber porque? si ya no trabajaria para esa empresa y no tendria los beneficios.